Фёдор Сумкин
Таможня

Некоторые виды налогов в Китае

Налоговое планирование - весьма сложное дело, в нём много нюансов. В КНР размер налогообложения предприятия зависит от провинции, города, а также вида предпринимательской деятельности. При структурировании инвестиций особое внимание стоит обратить на НП и налог с оборота.
В настоящее время в КНР действуют 25 видов налогов, ниже речь пойдет лишь о нескольких:
  1. Налог на доходы предприятий (корпоративный подоходный налог, corporate income tax, CIT)
  2. Налог на предпринимательскую деятельность (business activities tax)
  3. Налог на добавленную стоимость (НДС, value added tax, VAT)
  4. Налог на пассивные доходы предприятий-нерезидентов (non-resident passive income tax)
  5. Таможенные сборы (customs duties)
  6. Прочие удержания
1. Налог на доход предприятий
Вступил в силу в 2008 году, унифицировал налогообложение для иностранных и отечественных предприятий. В настоящее время в КНР действует стандартная ставка в 25% как для китайских фирм, так и для иностранных. Для малых малорентабельных предприятий - 20%, для предприятий новых и высоких технологий, передовых технических услуг (IT-аутсорсинг, аутсорсинг бизнес-процессов, аутсорсинг управления знаниями) – 15%. Ставка налога на пассивные доходы предприятий-нерезидентов от источников в КНР - 10%.
НДП = чистая прибыль фирмы в отчетном году - разумные расходы и издержки бизнеса. Фактически, является подоходным налогом; выплачивается ежегодно, однако может и ежеквартально с корректировкой либо по возврату средств, либо переносом на следующий год. Окончательный расчет производится на основании аудита в конце года.
2. Налог на предпринимательскую деятельность
Действует в отношении оборота средств предприятий и частных лиц, которые практикуют следующие виды деятельности:
  • услуги: транспорт, связь и телекоммуникации, строительство, финансы и кредит, культура и развлечения, страхование;
  • отчуждение нематериальных активов;
  • сделки с недвижимостью.
Ставки НПД варьируются от 3% до 20% в зависимости от отрасли. Налог действует на все услуги, реализуемые на территории КНР безоносительно места оказания услуги. НПД обычно рассчитывается, декларируется и оплачивается в местных налоговых органах ежемесячно. При оказании услуг китайской организации или физическому лицу нерезидентом сумма налога удерживается получателем услуг в КНР.
3. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Предприятия и физические лица обязаны платить налог в случаях:
  • продажи товаров,
  • оказания услуг по переработке, ремонту, замене и т.д.
  • импорта товаров в КНР.
Плательщики делятся на генеральных и мелких. Ставка для генерального плательщика, как правило, 17% (13% на некоторые виды товаров). Есть 2 вида НДС: входящий и исходящий. Исходящий - тот, который оплачивается по товарам и услугам, проданным компанией. Входящий - на товары и услуги, которые компания покупает у стороннего поставщика. Входящий НДС используется в качестве кредита под выходной налог на продажу товаров.
Уплачиваемый НДС = исходящий НДС - входящий НДС за единый период.
До 01 августа 2013 года ставка НДС для МП составляет 3%. Формула выглядит следующим образом: НДС к уплате = стоимость продаж х 3%. С 01 августа 2013 года НДС для малых субъектов предпринимательства (совокупный объем продаж каждый месяц не превышает 20 тыс. юаней или 3226 долларов США) будет отменен.
4. Налог на пассивные доходы предприятий-нерезидентов
Им облагаются пассивные доходы, полученные предприятиями-нерезидентами в Китае (дивиденды, премии, прибыли от инвестиций в акционерный капитал, рента, роялти, передача имущества). В настощее время составляет 10%. Если иностранец заключил соглашение о двойном налогообложении с властями, на него распространяются льготные тарифы согласно налоговому законодательству.
5. Прочие виды налогов
Потребительский налог (налог на потребление, акциз): выплачивается организациями и физическими лицами, занимающимися производством, реализацией, импортом ТНП в Китай. Ставки зависят от товара: от 36% для сигар до 3% на автошины. Исчисляется из непосредственной стоимости товара и не подлежит возврату. Если вы обрабатываете налогооблагаемые товары для заказчика, то обязаны уплатить акциз на основе стоимости сырья и стоимости вашей работы. Налог вплачивается ежемесячно.
Гербовые сборы: взимаются по договорам купли-продажи, посредничество в этих сделках, строительно-инженерные проекты, в случаях передачи активов в аренду, транспортировке грузов, хранение и складирование грузов, страхования активов, передаче имущественных прав и др. Ставки варьируются от 0,005% до 0,1%.
6. Таможенные сборы
Включают в себя импортные и экспортные пошлины. Ставки ввозных таможенных пошлин делятся на две категории: общие и льготные. Общие тарифные ставки применяются к импорту стран, с которыми КНР не имеет соглашения "наибольшего благоприятствования", в то время как льготы распространяются на импорт стран, у которых с Китаем есть такое соглашение. Таможенные пошлины рассчитываются либо на основании ad valorem (по стоимости, с цены), либо по количеству.
Требования к предприятиям с иностранным капиталом в Китае (FIE)
Иностранные предприятия должны вести деятельность согласно законодательству КНР. Процедуры и требования могут разительно отличаться от тех, что действуют в их родных государствах. Инвесторам следует знать эти требования, а также обращаться за консультацией к специалистам.
Бухгалтерия и финансовая отчетность
Современные стандарты бухучета определены Министерством финансов КНР в 2008 году. Они соответствуют, в целом, международных стандартам.
Бухгалтерская отчетность предоставляется ежегодно. Оплата налогов осуществляется в юанях. Для предприятий, использующих в деловых операций иностранную валюту, могут вести в ней бухучет, однако все финансовые отчеты предоставляются властям только в юанях. Документооборот допустим на китайском и иностранном языках.
Вся документация и бухгалтерские книги должны храниться в архиве предприятия не менее 15 лет. По закону, любые бизнес-операции, осуществляемые в
Китае, требуют подтверждения накладной (fapiao) со специальной красной овальной печатью. Для тех, кто занимается покупкой товаров и услуг в Китае, fapiao необходимы для запросов на возврат НДС и снижения налоговых обязательств.

Ежегодная налоговая отчетность
Китайские власти вправе проводить проверки бухгалтерской документации предприятия. Ежегодные проверки могут незначительно отличаться в зависимости от региона или вида лица. Они могут включать: финансовый аудит, аудит иностранной валюты и налоговый аудит.
Все иностранные предприятия обязаны подавать налоговые отчетности до 31 мая каждого года. Инспекторы проверяют задолженности, в том числе НПК, НДС, НПД, потребительский налог и другие на основе аудиторской проверки. Если цифры налога будут ниже, чем уплаченные, к фирме применят налоговую корректировку. Если данные будут выше, чем фактически уплаченный налог, компания обязана перечислить остаток задолженности в местное налоговое управление.
Проверки проводятся совместно локальным отделением Министерства торговли, Бюро финансового контроля, Администрацией промышленности и торговли, Налоговым управлением, таможней, Государственной администрацией по обмену иностранной валюты и территориальным статистическим управлением. Цель: удостовериться, что компания ведет бизнес в соответствии с требованиями законодательства КНР.
По материалам порталов: China-Briefing, Asiabriefing, Supply Chain Management Review
Быстрая заявка на грузоперевозки
и другие ВЭД-услуги
Рекомендации
Анатолий Якимов
Импорт
Где купить упаковочное оборудование оптом в Китае для малого и среднего бизнеса
Фото с сайта magnifik.com

Китай остается одним из главных направлений закупки упаковочного оборудования для малого и среднего бизнеса. Российские компании все чаще выбирают китайские машины не только из-за цены, но и из-за широкого ассортимента, быстрой адаптации под задачу заказчика и возможности купить как отдельный станок, так и готовую компактную линию. Для бизнеса, который запускает производство с ограниченным бюджетом, это часто оказывается самым практичным решением.

Анатолий Якимов
Импорт
Как извлечь максимум из работы с китайскими партнерами: советы для российских компаний
Фото предоставлено организаторами конференции

Конференция «Три ключа к Китаю» объяснит, где российские компании теряют время и деньги при взаимодействии с китайскими партнерами и даст практические приемы для повышения эффективности переговоров и получения более выгодных условий. В рамках мероприятия 16–17 июля 2026 года в Центре Международной торговли в Москве международный тренер Мария Тодосийчук представит прикладные решения и разберет реальные кейсы; регистрация доступна на сайте организаторов.

Анатолий Якимов
Импорт
Дефицит топлива и рост тарифов: прогноз по доставке из Китая в Россию в июле 2026 года
Фото с сайта magnifik.com

В июне российский рынок логистики столкнулся с острым дефицитом топлива, который заметно осложнил внутренние перевозки и импортные цепочки. Топливо подорожало, на заправках ввели ограничения на розничную выдачу, а многие станции не разрешают наливать бензин или дизель в канистры. В результате владельцы транспорта и логистические компании вынуждены повышать тарифы, а сроки доставки увеличиваются.

Анатолий Якимов
Финансы
Юань остается в фокусе рынка: что происходит с курсом китайской валюты в начале июля
Фото с сайта magnifik.com

В июне юань заметно укрепился к рублю вместе с другими основными валютами. Официальный курс, установленный Банком России, за месяц вырос на 10,2%, а биржевой инструмент USDRUB_TOM, отражающий движение доллара на Московской бирже, поднялся более чем на 11,3% и 30 июня достиг 79,41 рубля. Для юаня это создало дополнительный импульс. На 2 июля официальный курс китайской валюты составляет 11,48 рубля.

Анатолий Якимов
Импорт
Топ 10 брендов из Китая, которые покупали россияне в июне 2026 — цены в Китае и в России
Фото с сайта magnifik.com

За первые месяцы 2026 года поставки с китайских маркетплейсов в Россию резко выросли, а структура спроса сменилась в пользу одежды, обуви и автозапчастей. Это отражается и в июньских заказах россиян на крупных площадках Китая. Chinalogist выяснил, какие самые популярные товары заказывали россияне в первый месяц лета, и сравнил средние цены в Китае и в России.

Анатолий Якимов
Импорт климатической техники из Китая в Россию в 2026 году: спрос, поставки и влияние жары в Европе
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

В 2026 году импорт климатической техники из Китая в Россию сохраняет устойчивую динамику. Точных данных за первое полугодие еще нет. Однако на рынке по-прежнему востребованы кондиционеры, вентиляторы, мобильные решения для охлаждения и сопутствующее оборудование, а активная фаза закупок приходится на период перед летним сезоном.

Анатолий Якимов
Открыт экспортный коридор электронной коммерции из Дунгуаня через Тачэн в Казань
Фото с сайта magnifik.com

Китай запустил новый экспортный коридор для трансграничной электронной коммерции «Дунгуань – Тачэн – Казань». Первый грузовой автомобиль с посылками уже проследовал из Дунгуаня в Синьцзяне через КПП «Бакту» и направился в российскую Казань. Об этом сообщает ИА «Синьхуа».

Анатолий Якимов
Минпромторг расширяет эксперимент по маркировке радиоэлектроники — риски для ритейла и логистики
Фото Анатолия Якимова

Минпромторг планирует существенно расширить эксперимент по маркировке радиоэлектронной продукции и продлить его до 31 августа 2027 года. Ведомство намерено добавить в программу десятки новых товарных групп: от вычислительной техники и твердотельных накопителей до банкоматов и контрольно-кассовых аппаратов, что создает дополнительные требования к учету, логистике и IT‑инфраструктуре участников рынка.

Анатолий Якимов
Гуанчжоу открыл новые рынки: российские агропроизводители провели свыше 700 переговоров
Фото пресс-службы «Агроэкспорта»

Деловая миссия российских экспортеров сельскохозяйственной продукции завершилась 26 июня в Гуанчжоу. В течение трех рабочих дней делегаты провели свыше 700 двусторонних встреч и переговоров с представителями примерно 90 китайских компаний. В мероприятии участвовали более 600 специалистов и руководителей бизнеса из России и Китая.

Анатолий Якимов
Пограничный в Приморье открылся после реконструкции: что изменилось на крупнейшем погранпереходе с Китаем
Фото пресс-службы Министерства транспорта РФ

В Приморском крае после масштабной реконструкции возобновил работу автомобильный пункт пропуска Пограничный. Он расположен на границе с Китаем и считается крупнейшим в регионе по числу проезжающих автомобилей, а также вторым по интенсивности движения на всем российско-китайском участке государственной границы.