До нового года остались считанные дни. Chinalogist выяснил, что изменится с 1 января 2026 года. Прежде всего, российским участникам внешнеэкономической деятельности придется работать по новым правилам, которые одновременно затрагивают налоги, таможенные сборы, спецрежимы и маркировку товаров. Регуляторы прямо признают, что цель реформ — увеличить налоговые поступления и «обелить» операции по импорту и экспорту, ужесточив требования к документообороту и прослеживаемости грузов.
НДС и спецрежимы для импортеров
Основная ставка НДС по большинству операций повышается с 20 до 22%, при этом льготная ставка 10% для социально значимых товаров сохраняется.
Компании на УСН, которые занимаются импортом, обязаны уплачивать НДС на таможне и отражать его в налоговом учете, даже если ранее работали «без НДС».
Параллельно снижаются лимиты выручки, при превышении которых упрощенцы теряют право не платить НДС: для отказа от освобождения лимит с 2026 года опускается до 20 миллионов рублей, а в последующие годы будет сокращаться дальше.
Регионы ограничены в праве устанавливать сильно пониженные ставки по УСН: льготы теперь привязываются к отдельным видам деятельности и критериям, утвержденным Правительством РФ.
Новая отчетность и рост нагрузки на бухгалтерию
Импортеры и компании, которые переходят в режим «НДС-плательщиков», столкнутся с новой формой декларации по НДС и более жесткими требованиями к ведению книг продаж и покупок.
Бухгалтерии придется синхронизировать данные таможенных деклараций по НДС с налоговыми регистрами, чтобы избежать расхождений при камеральных проверках.
Одновременно уточняется порядок уплаты НДС при импорте из стран ЕАЭС и вводятся авансовые механизмы по отдельным категориям товаров, что напрямую влияет на оборотный капитал логистических и торговых компаний.
Маркировка и прослеживаемость товаров
В 2025–2026 годах завершается ряд экспериментов по маркировке, после чего обязательная цифровая маркировка расширится на новые товарные группы, включая часть пищевой продукции, печатную продукцию и титановые изделия.
По оценкам экспертов, в 2026 году «Честный знак» и связанные с ним системы прослеживаемости станут стандартом не только для одежды, парфюмерии и БАДов, но и для ряда высокотехнологичных и промышленных товаров, включая электронные компоненты.
Для импортеров это означает необходимость заранее закладывать в бюджеты расходы на обновление IT‑систем, интеграцию с операторами маркировки и обучение персонала.
Таможенные сборы, запреты и ограничения
С 1 января 2026 года Правительство РФ повышает ставки таможенных сборов за таможенные операции и увеличивает верхний стоимостной порог партии с 7 миллионов до 10 миллионов рублей; максимальная ставка для дорогих партий возрастает с 30 000 до 73 860 рублей по отдельным категориям, в том числе радиоэлектронике.
Для экспорта и товаров, ввозимых физлицами для личного пользования, ставки сборов остаются без изменений, но бизнес столкнется с ощутимым ростом затрат на оформление.
Президентским указом продлены до конца 2027 года контрсанкционные ограничения на ввоз и вывоз ряда категорий продукции: под ограничениями остаются телекоммуникационное и медицинское оборудование, сельхозтехника, транспорт, электротехника, турбины, станки и другая высокотехнологичная продукция.
Что бизнесу сделать уже в 2025 году
Пересчитать финансовую модель с учетом НДС 22%, новых лимитов по УСН и роста таможенных сборов, оценить влияние на маржу и оборотный капитал.
Провести аудит контрактов и логистических цепочек с учетом продления контрсанкций и запретов до конца 2027 года, чтобы исключить «запрещенные» позиции и минимизировать риск остановки поставок.
Обновить внутренние регламенты по учету НДС при импорте, подготовить бухгалтерию к новой форме декларации и усиленному обмену данными ФНС–ФТС.
Настроить и протестировать IT‑системы для работы с маркировкой, прослеживаемостью и электронным документооборотом, чтобы не допустить блокировки поставок после завершения пилотов.
