Елена Каспирович
Таможня

Налоги в Китае: особенности налогообложения, что учесть при регистрации бизнеса в КНР

В 2023 году Китай, бесспорно, играет роль мирового производственного лидера. Дешёвая рабочая сила и низкая стоимость сырья – два столпа, на которых держалось производство и рост экономики в Китае в 80-х, но те времена давно прошли. Теперь качество китайских фабрик на одном уровне с мировыми производителями, а экспертность китайских заводских специалистов неуклонно растет. Большая часть технологичной продукции производится именно в КНР или, как минимум, состоит из китайских комплектующих. Объёмы производства только увеличиваются, что делает бизнес с Китаем перспективным делом. Однако, далеко не все предприниматели задумываются о налоговом планировании, когда намереваются зарегистрировать компанию в КНР. Что нужно учитывать, как не обжечься из-за незнания местных законов и как извлечь максимум прибыли? Управляющий партнер фирмы Sinofy Legal и эксперт China Professionals Наталья Шупейко рассказывает о налоговом планировании при регистрации компании в КНР и особенностях налогового законодательства в Поднебесной в целом.
Китай — это не низконалоговая юрисдикция, и прежде чем принимать решение о том, что компании необходимо постоянное присутствие в Китае, рекомендуется подсчитать, во сколько обойдётся содержание бизнеса, и сколько из него можно будет извлечь прибыли иностранному инвестору. После того, как компания основана, её нужно поставить на налоговый учет. Обычно это должно быть сделано в течение 30 дней с момента выдачи бизнес-лицензии. Компания не может открыть банковский счет без налоговой регистрации. Все счета компании необходимо сообщать в налоговые органы, в банках налоговые номера компаний хранятся в информации о счёте. Для расчёта окупаемости бизнеса в КНР нужно в первую очередь учитывать два вида налогов: налог на прибыль предприятий (или корпоративный подоходный налог) и налог на дивиденды.
Стандартная ставка налога на прибыль предприятий составляет до 25%. Эта ставка имеет градацию:
  • Прибыль до одного миллиона юаней облагается по ставке 5%;
  • от одного миллиона до трех миллионов – 10% (во время пандемии коронавируса эти ставки были снижены вдвое до 2,5 и 5% соответственно и сохраняются до сих пор);
  • если прибыль превышает три миллиона юаней, то она вся облагается по ставке 25%.
Особая ставка действует в следующих случаях:
  • прибыль компаний, которые занимаются разработкой высоких технологий, облагается по ставке 15%, но обычно это производственные предприятия, поэтому бизнес, связанный с закупкам и продажами, под это особое правило не попадает;
  • для малорентабельных предприятий действует ставка 20%;
  • для предприятий, находящихся в Синьцзяне и Тибете, местные правительства имеют право устанавливать более низкие ставки. Тем не менее, эти регионы редко рассматриваются инвесторами из России из-за неудобной логистики и низкой инвестиционной привлекательности.
Налог на дивиденды
Также существует налог на дивиденды. Если физическое лицо является учредителем, то налог на дивиденды составляет 20%, а если юридическое — 10%. Это значит, что после того, как оплачен налог 25%, при распределении чистой прибыли ещё удерживается от 10% до 20%.
Распределение прибыли
Несмотря на то, что при распределении прибыли платятся большие налоги, нужно учитывать ещё и очень сложную процедуру вывода этой прибыли. Если у компании есть штрафы и просроченные платежи, сначала эти платежи уплачиваются в казну с прибыли после уплаты налогов. Более того, если у вас в прошлом году были какие-то убытки, то необходимо из новой прибыли восполнить убытки предыдущего года. Если вы в прошлом году ушли в минус, а в этом году в плюс, то вы можете по итогу второго года уйти в ноль и не иметь возможности распределить прибыль последнего года. Таким образом, получается, что убытки могут быть перенесены на будущее и компенсированы будущей прибылью. Возврат убытков отсутствует.
Предприятия в соответствии с законом КНР “О компаниях” создают резервный фонд и перечисляют туда 10% прибыли после уплаты налогов, пока он не будет составлять 50% от уставного капитала. У компании резервный фонд должен быть на счету, и уже после перечисления 10% можно будет распределять прибыль учредительную. Её распределение происходит один или два раза в год. Нельзя распределить прибыль, пока не компенсированы убытки, не выплачены штрафы и не сделан взнос в резервный фонд. Однако для малых и малорентабельных предприятий эти требования на практике не соблюдаются, и они могут распределить прибыль без создания резервного фонда.
Особенности налогового законодательства КНР
  • Двухступенчатая система
Часть налогов оплачивается в центральную казну, а другая часть - в местную.
  • Механизм получения налоговых разъяснений в индивидуальном порядке
Если вы зарегистрировали компанию как единоличный иностранный инвестор, у вас очень узкая сфера деятельности и есть определенный бюджет на ведение бизнеса, то при постановке на налоговый учет по месту регистрации, согласуется окончательная ставка налога на прибыль.
  • Особая сфера деятельности
Этот пункт имеет значение, если ваша сфера деятельности будет относиться к новым технологиям и новым видам деятельности и установлена ставка 20% или 15%. В таком случае необходимо, чтобы при регистрации компании бухгалтер вместе с законным представителем или учредителем, если они находятся в Китае и говорят по-китайски, при личном визите к налоговому инспектору согласует применимую ставку налога на прибыль. Налоговые инспекторы часто выступают налоговыми консультантами и всегда проводят разъяснительные процедуры, чтобы объяснить предпринимателю, каким образом легально оптимизировать налогообложение.
  • Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц
Раньше необлагаемая налогами сумма была разная для иностранцев и китайских работников. Сейчас же она сравнялась и составляет 5000 юаней. Если таков ежемесячный доход, он не облагается налогом. Доход свыше уже облагается по прогрессивной шкале: чем выше уровень зарплаты, тем больше ставка налога.
  • Отсутствие МРОТ
В Китае не существует единого минимального размера оплаты труда (МРОТ). Этот показатель как по оплате труда, так и по оплате социальных взносов устанавливается каждой провинцией отдельно. Есть разные калькуляторы для расчета: например: https://salary.dhumedia.cn/. Допустим, вы хотите нанять китайского работника в компанию в городе Нинбо провинции Чжэцзян. Вы используете калькулятор по расчёту налога и социальных взносов, указывая обязательно провинцию или город центрального подчинения и размер оклада до вычета налогов. Калькулятор рассчитывает и размер налога, и размер социальных отчислений, исходя из ставок, действующих в этом регионе.
Таким образом, Китай- хороший вариант для ведения бизнеса, расширения влияния компании и повышения узнаваемости бренда. Здесь огромное количество потребителей, стабильно растёт доля среднего класса. Общий рост благосостояния населения и доступность шопинга гарантируют, что ваш товар найдет своего покупателя, а, разобравшись с юридическими подводными камнями, вы будете чувствовать себя безопасно во время построения бизнеса в КНР.
Автор: Анастасия Тюхтина
Быстрая заявка на грузоперевозки
и другие ВЭД-услуги
Рекомендации
Анатолий Якимов
Импорт
Импорт китайского картофеля в Россию – не трагедия
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

Импорт картофеля из Китая в Россию в 2024 году вырос в 4,2 раза, однако это не представляет угрозу для российского рынка, считают эксперты Картофельного союза. За восемь месяцев 2024 года поставки из КНР составили 144 тысячи тонн, уступая по объему только Египту.

Анатолий Якимов
Новые правила для транзита через Забайкальск улучшили контроль и движение грузовиков
Фото с официального сайта ФГКУ Росгранстрой

В Забайкальском крае состоялось рабочее совещание по развитию электронной очереди на Международном автомобильном пункте пропуска «Забайкальск». Заместитель руководителя ФГКУ Росгранстрой Иван Беломестнов вместе с представителями Читинской таможни, Пограничного управления ФСБ, региональными властями и транспортной прокуратурой обсудили эффективность функционирования системы электронной очереди и меры против злоупотреблений.

Анатолий Якимов
Импорт
Производители чая и кофе просят отсрочку введения маркировки «Честный знак»
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

Крупные игроки рынка чая и кофе выступают с просьбой сместить сроки обязательного внедрения маркировки «Честный знак», опасаясь сбоев поставок и роста себестоимости продукции. Ассоциация «Росчайкофе» направила в Минпромторг письмо с предложением продлить эксперимент до конца 2025 года и поэтапно внедрять идентификацию, учитывая специфику упаковок. В ведомстве уверены, что маркировка повысит прозрачность рынка и снизит долю фальсификата без значительного роста цен.

Анатолий Якимов
Взаимодействие с Китаем: главные правовые вопросы и рекомендации юриста
Фото из личного архива Александра Казуся

Взаимодействие с китайскими партнерами может проходить по различным направлениям, и китайские партнеры могут быть из различных регионов Китая. В то же время есть определенные нюанс в юридической работе с Китаем, единые для каждого случая. Об этом ChinaLogist рассказал управляющий партнер юридической компании «Соничев, Казусь и партнеры» Александр Казусь.

Анатолий Якимов
Северный морской путь: Китай поддерживает совместное развитие с Россией
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

В Китае подтвердили готовность к совместному с Россией развитию инфраструктуры Северного морского пути, подчеркивая значимость арктического маршрута для международной торговли и сотрудничества. Об этом сообщает ТАСС со ссылкой на Министерство иностранных дел КНР.

Анатолий Якимов
Бартерная торговля между Россией и Китаем набирает обороты на фоне санкций
Фото с сайта unsplash.com

Рост бартерных сделок между Россией и Китаем связан с попытками обхода санкций и снижением рисков для китайских компаний. Эксперты отмечают, что бартер чаще используется в сельхозсекторе, но сложный документооборот и переговоры сказываются на масштабах таких операций.

Анатолий Якимов
Рост серого импорта мотоциклов и скутеров: как таможня борется с незаконными поставками
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

Таможня выявила масштабную схему незаконного ввоза мотоциклов и квадроциклов через ЕАЭС с уплатой в криптовалюте и переводами на карты физлиц. За восемь месяцев 2025 года из незаконного оборота изъяли более 4 тысяч единиц техники низкого качества, которая несет угрозу безопасности водителей.

Анатолий Якимов
Рост тарифов на грузоперевозки из Китая: чего ждать в сентябре–октябре 2025
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

Спрос на грузоперевозки из Китая в Россию к концу сентября 2025 года может вырасти примерно на 20% благодаря подготовке к национальным праздникам в КНР и «Черной пятнице» в России, говорится в совместном обзоре ПЭК и Группы компаний «Прометей». После полугодового падения тарифы на доставку начали демонстрировать рост, что отражает оживление импорта и изменение спроса на рынке логистики.

Анатолий Якимов
Рост импорта медицинского оборудования в Россию привел к открытию китайско-российский центр медицинских технологий в Шанхае
Фото с официального сайта Национального координационного центра международного делового сотрудничества

В Шанхае открылся первый китайско-российский центр сотрудничества по медицинским технологиям — новый импульс для развития двусторонней торговли и инноваций. Центр, расположенный в районе Пудун, станет ключевой платформой для ускорения регистрации и выхода китайского медицинского оборудования на российский рынок.

Анатолий Якимов
Снижение ключевой ставки ЦБ до 17% – что ждет экономику и импорт из Китая
Фото с официального сайта ЦБ РФ

Совет директоров Банка России 12 сентября 2025 года принял решение снизить ключевую ставку на 1 процентный пункт — с 18% до 17% годовых. Это уже третье снижение ставки в 2025 году: в июне она была снижена с 21% до 20%, в июле — сразу на 2 п.п. до 18%.