Елена Каспирович
Таможня

Налоги в Китае: особенности налогообложения, что учесть при регистрации бизнеса в КНР

В 2023 году Китай, бесспорно, играет роль мирового производственного лидера. Дешёвая рабочая сила и низкая стоимость сырья – два столпа, на которых держалось производство и рост экономики в Китае в 80-х, но те времена давно прошли. Теперь качество китайских фабрик на одном уровне с мировыми производителями, а экспертность китайских заводских специалистов неуклонно растет. Большая часть технологичной продукции производится именно в КНР или, как минимум, состоит из китайских комплектующих. Объёмы производства только увеличиваются, что делает бизнес с Китаем перспективным делом. Однако, далеко не все предприниматели задумываются о налоговом планировании, когда намереваются зарегистрировать компанию в КНР. Что нужно учитывать, как не обжечься из-за незнания местных законов и как извлечь максимум прибыли? Управляющий партнер фирмы Sinofy Legal и эксперт China Professionals Наталья Шупейко рассказывает о налоговом планировании при регистрации компании в КНР и особенностях налогового законодательства в Поднебесной в целом.
Китай — это не низконалоговая юрисдикция, и прежде чем принимать решение о том, что компании необходимо постоянное присутствие в Китае, рекомендуется подсчитать, во сколько обойдётся содержание бизнеса, и сколько из него можно будет извлечь прибыли иностранному инвестору. После того, как компания основана, её нужно поставить на налоговый учет. Обычно это должно быть сделано в течение 30 дней с момента выдачи бизнес-лицензии. Компания не может открыть банковский счет без налоговой регистрации. Все счета компании необходимо сообщать в налоговые органы, в банках налоговые номера компаний хранятся в информации о счёте. Для расчёта окупаемости бизнеса в КНР нужно в первую очередь учитывать два вида налогов: налог на прибыль предприятий (или корпоративный подоходный налог) и налог на дивиденды.
Стандартная ставка налога на прибыль предприятий составляет до 25%. Эта ставка имеет градацию:
  • Прибыль до одного миллиона юаней облагается по ставке 5%;
  • от одного миллиона до трех миллионов – 10% (во время пандемии коронавируса эти ставки были снижены вдвое до 2,5 и 5% соответственно и сохраняются до сих пор);
  • если прибыль превышает три миллиона юаней, то она вся облагается по ставке 25%.
Особая ставка действует в следующих случаях:
  • прибыль компаний, которые занимаются разработкой высоких технологий, облагается по ставке 15%, но обычно это производственные предприятия, поэтому бизнес, связанный с закупкам и продажами, под это особое правило не попадает;
  • для малорентабельных предприятий действует ставка 20%;
  • для предприятий, находящихся в Синьцзяне и Тибете, местные правительства имеют право устанавливать более низкие ставки. Тем не менее, эти регионы редко рассматриваются инвесторами из России из-за неудобной логистики и низкой инвестиционной привлекательности.
Налог на дивиденды
Также существует налог на дивиденды. Если физическое лицо является учредителем, то налог на дивиденды составляет 20%, а если юридическое — 10%. Это значит, что после того, как оплачен налог 25%, при распределении чистой прибыли ещё удерживается от 10% до 20%.
Распределение прибыли
Несмотря на то, что при распределении прибыли платятся большие налоги, нужно учитывать ещё и очень сложную процедуру вывода этой прибыли. Если у компании есть штрафы и просроченные платежи, сначала эти платежи уплачиваются в казну с прибыли после уплаты налогов. Более того, если у вас в прошлом году были какие-то убытки, то необходимо из новой прибыли восполнить убытки предыдущего года. Если вы в прошлом году ушли в минус, а в этом году в плюс, то вы можете по итогу второго года уйти в ноль и не иметь возможности распределить прибыль последнего года. Таким образом, получается, что убытки могут быть перенесены на будущее и компенсированы будущей прибылью. Возврат убытков отсутствует.
Предприятия в соответствии с законом КНР “О компаниях” создают резервный фонд и перечисляют туда 10% прибыли после уплаты налогов, пока он не будет составлять 50% от уставного капитала. У компании резервный фонд должен быть на счету, и уже после перечисления 10% можно будет распределять прибыль учредительную. Её распределение происходит один или два раза в год. Нельзя распределить прибыль, пока не компенсированы убытки, не выплачены штрафы и не сделан взнос в резервный фонд. Однако для малых и малорентабельных предприятий эти требования на практике не соблюдаются, и они могут распределить прибыль без создания резервного фонда.
Особенности налогового законодательства КНР
  • Двухступенчатая система
Часть налогов оплачивается в центральную казну, а другая часть - в местную.
  • Механизм получения налоговых разъяснений в индивидуальном порядке
Если вы зарегистрировали компанию как единоличный иностранный инвестор, у вас очень узкая сфера деятельности и есть определенный бюджет на ведение бизнеса, то при постановке на налоговый учет по месту регистрации, согласуется окончательная ставка налога на прибыль.
  • Особая сфера деятельности
Этот пункт имеет значение, если ваша сфера деятельности будет относиться к новым технологиям и новым видам деятельности и установлена ставка 20% или 15%. В таком случае необходимо, чтобы при регистрации компании бухгалтер вместе с законным представителем или учредителем, если они находятся в Китае и говорят по-китайски, при личном визите к налоговому инспектору согласует применимую ставку налога на прибыль. Налоговые инспекторы часто выступают налоговыми консультантами и всегда проводят разъяснительные процедуры, чтобы объяснить предпринимателю, каким образом легально оптимизировать налогообложение.
  • Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц
Раньше необлагаемая налогами сумма была разная для иностранцев и китайских работников. Сейчас же она сравнялась и составляет 5000 юаней. Если таков ежемесячный доход, он не облагается налогом. Доход свыше уже облагается по прогрессивной шкале: чем выше уровень зарплаты, тем больше ставка налога.
  • Отсутствие МРОТ
В Китае не существует единого минимального размера оплаты труда (МРОТ). Этот показатель как по оплате труда, так и по оплате социальных взносов устанавливается каждой провинцией отдельно. Есть разные калькуляторы для расчета: например: https://salary.dhumedia.cn/. Допустим, вы хотите нанять китайского работника в компанию в городе Нинбо провинции Чжэцзян. Вы используете калькулятор по расчёту налога и социальных взносов, указывая обязательно провинцию или город центрального подчинения и размер оклада до вычета налогов. Калькулятор рассчитывает и размер налога, и размер социальных отчислений, исходя из ставок, действующих в этом регионе.
Таким образом, Китай- хороший вариант для ведения бизнеса, расширения влияния компании и повышения узнаваемости бренда. Здесь огромное количество потребителей, стабильно растёт доля среднего класса. Общий рост благосостояния населения и доступность шопинга гарантируют, что ваш товар найдет своего покупателя, а, разобравшись с юридическими подводными камнями, вы будете чувствовать себя безопасно во время построения бизнеса в КНР.
Автор: Анастасия Тюхтина
Быстрая заявка на грузоперевозки
и другие ВЭД-услуги
Рекомендации
Анатолий Якимов
Логистика
С 1 сентября 2025 года госпошлины для водителей вырастут в 2-3 раза — проект Минфина
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

Минфин России подготовил законопроект о значительном повышении госпошлин для автовладельцев и введении новых сборов для мигрантов, которые могут вступить в силу с 1 сентября 2025 года. Документ уже одобрен правительственной комиссией по законопроектной деятельности и направлен на дальнейшее рассмотрение.

Анатолий Якимов
Экспорт
Китай наращивает импорт российской гречихи: рост поставок почти вдвое
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

Экспорт гречихи из России в 2024/2025 сельскохозяйственном году прогнозируется на уровне 280 тысяч тонн, что на 8,4% превышает показатели предыдущего года, а по сравнению с 2022/2023 годом объем поставок вырастет в 2,5 раза, свидетельствуют данные маркетингового исследования АБ-Центр.

Анатолий Якимов
Финансы
Импорт дешевле: бизнес адаптировался к санкциям, комиссии за платежи упали вдвое
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

В 2025 году агентские комиссии за трансграничные платежи из России сократились в среднем с 5% до 2%, а по крупным сделкам — до 1,5%. Это стало возможным благодаря адаптации бизнеса к санкционным ограничениям и отработке новых схем переводов, включая использование платежных агентов и маршрутов через третьи страны. Такая оптимизация способствует увеличению импорта и росту конкуренции на российском рынке, что в конечном итоге выгодно для потребителей.

Анатолий Якимов
Импорт
Новые требования к сертификации с 7 июля 2025 года: что изменится для импортеров и дистрибьюторов
Фото сгенерировано ИИ Шедевр

С 7 июля 2025 года вступают в силу изменения в правилах сертификации и декларирования продукции, утверждённые Приказом Минпромторга России № 1579 от 2 апреля 2025 года. Основное нововведение — расширение перечня товаров, для которых упрощённое оформление деклараций о соответствии теперь запрещено. Это означает, что для почти 100 страниц товарных позиций потребуется полная процедура сертификации.

Анатолий Якимов
Импорт
Инвестиции и инфраструктура Забайкалья: приоритеты развития и партнерство с Китаем до 2035 года
Фото пресс-службы правительства Забайкальского края

Делегация Забайкальского края продолжает работать на пятой регулярной встрече с правительством автономного района Внутренней Монголии КНР в городе Хух-Хото. Крупнейшим китайским предпринимателям представлен широкий инвестиционный потенциал региона для привлечения капиталовложений и развития совместных проектов.

Анатолий Якимов
Укрепление логистических связей: Россия и Китай наращивают темпы в транспортной сфере
Фото пресс-службы Министерства транспорта РФ

Российская Федерация и Китайская Народная Республика продолжают активно развивать стратегическое партнерство в транспортной сфере, что подтвердило 29-е пленарное заседание Российско-Китайской Подкомиссии по сотрудничеству в области транспорта. Встреча, прошедшая в китайском городе Тяньцзине, обозначила новые приоритеты и укрепила вектор на углубление логистической интеграции между двумя странами.

Анатолий Якимов
Новый экономический кластер на границе России и Китая: опыт Маньчжурии
Фото медиацентра города Маньчжурии

В северо-восточной части Китая, на стыке границ России, Монголии и КНР, развивается уникальный экономический проект, который меняет традиционные представления о приграничной торговле. Город Маньчжурия — крупнейший сухопутный порт Азии — ежедневно обрабатывает тысячи вагонов с российским лесом, калийными удобрениями, зерном и нефтепродуктами, демонстрируя переход от сырьевого транзита к полноценной промышленной переработке.

Анатолий Якимов
Обмен разрешениями между Россией и Китаем: кто выживет на рынке грузоперевозок в 2025 году
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

В 2025 году двусторонний обмен разрешениями на международные автоперевозки между Россией и Китаем продолжает оказывать значительное влияние на логистический рынок обеих стран. Несмотря на формальное равенство квот — 132 тысячи разрешений для российских перевозчиков и 102 тысячи для китайских — рыночные условия существенно различаются, что создает серьезные вызовы для российских транспортных компаний.

Редакция
Оптимизация затрат при импорте из Китая — бесплатный онлайн-семинар 2 июля

АО «ВЭД Агент» совместно с порталом Chinalogist.ru приглашает предпринимателей и специалистов на бесплатный онлайн-вебинар, посвящённый оптимизации расходов при поставках оборудования из Китая. Мероприятие состоится 2 июля в 11:00 по московскому времени в формате онлайн.

В ходе вебинара руководитель отдела сборных перевозок АО «ВЭД Агент» Михаил Макаренко расскажет, как правильно выбирать поставщиков, чтобы избежать скрытых платежей, снизить затраты на логистику и таможенное оформление, а также вести переговоры с китайскими партнёрами для получения выгодных условий без потери качества. Кроме того, будут обсуждены альтернативные рынки закупок и представлены реальные кейсы компаний, сэкономивших до 30% на поставках.

Участие бесплатное, но количество мест ограничено. Для регистрации необходимо перейти по ссылке.

Анатолий Якимов
Экспортные перевозки в Китай через РЖД: рост грузопотока и рекорд по удобрениям
Фото Анатолия Якимова

За январь–май 2025 года объем грузоперевозок через железнодорожные погранпереходы между Россией и Китаем достиг 16,9 миллиона тонн, что на 0,9% превышает показатели аналогичного периода прошлого года. Об этом сообщили в пресс-службе ОАО «РЖД».