Павел Мартынов
Финансы

Новости налоговой политики в Китае за ноябрь

1. Для поддержки развития малых и средних предприятий (МСП) в Китае, занимающихся производством, и смягчения последствий увеличения затрат, начиная с 1 ноября 2021 года, после заполнения налоговых деклараций в соответствии с законом, отсрочка по налогам может быть предоставлена таким предприятиям. Квалифицированные производственные средние предприятия могут отложить уплату 50% своих налогов и сборов. Малые и микро производственные предприятия могут отложить уплату налогов и сборов в полном объеме. Срок отсрочки - три месяца. По истечении срока отсрочки налогоплательщик уплачивает отложенные налоги и сборы в соответствии с законодательством.
Власти определяют малые и средние предприятия следующим образом: под средними производственными предприятиями понимаются производственные компании с годовым объемом продаж более 20 миллионов юаней и менее 400 миллионов юаней, а малые и микро производственные компании относятся к компаниям с годовым объемом продаж меньше, чем 20 миллионов юаней.
Налоги, подлежащие отсрочке, включают корпоративный подоходный налог, индивидуальный подоходный налог, налог на добавленную стоимость, налоги на потребление, дополнительные городские налоги на содержание и строительство, надбавки за образование и надбавки за местное образование. Период отсрочки - с октября по декабрь 2021 года (для ежемесячной подачи налоговой декларации) или четвертый квартал 2021 года (для ежеквартальной подачи налоговой декларации).
Эта политика поддерживает денежную позицию производственных МСП за счет продления налоговых выплат, что означает, что у компании есть трехмесячный срок кредита для уплаты налога, подлежащего уплате в декабре 2021 года. Таким образом, предприятия со значительной налоговой задолженностью могут получить выгоду в виде более низкого давления и временной доступности больших денежных средств.
Недавно реализованная политика подчеркивает усилия властей по оказанию помощи промышленным МСП в стране путем предоставления льгот при уплате налогов.
2. Согласно Объявлению Государственной налоговой администрации («SAT») по вопросам сбора и администрирования налога на содержание города и строительства (Объявление SAT [2021] № 26), которое вступило в силу 1 сентября 2021 г., Налог на содержание и строительство городов не взимается с суммы НДС или налога на потребление, уплаченного за импортированные товары или за трудовые услуги и нематериальные активы, проданные иностранными юридическими или физическими лицами в Китай.
Кроме того, согласно Объявлению об определении налоговой базы по налогу на содержание и строительство в городах и другим вопросам (Объявление SAT [2021] № 28), налоговая база дополнительных сборов за образование и местных сборов за образование такая же, как и у налоговых сборов за образование и городского налога на содержание и строительство.
По сути, это означает, что с 1 сентября 2021 г. больше не будут взиматься городской налог на содержание и строительство, надбавки за образование и надбавки за местное образование к указанной плате.
Таким образом, налоговая база по налогу на содержание и строительство в городах, надбавкам за образование и надбавкам за местное образование равна НДС + налог на потребление (за исключением уплаты НДС и / или налога на потребление при ввозе товаров или продаже трудовых услуг, услуг и нематериальные активы иностранных юридических и физических лиц) + освобождение от НДС и льготы по НДС - напрямую освобожденный от уплаты НДС или налог на потребление - возврат НДС по кредиту.
В связи с этим, согласно приложению Caishui 2016 № 36, продажа услуг — это широкое понятие, относящееся к предоставлению транспортных услуг, почтовых услуг, телекоммуникационных услуг, строительных услуг, финансовых услуг, современных услуг и бытовых услуг. Например, финансовые услуги включают в себя ссуды, в то время как современные услуги также включают услуги по аренде, судебно-консультационные услуги и т. д.
Таким образом, указанная политика применяется к обычным исходящим платежам, таким как выплата процентов, арендной платы, роялти, общих сборов за обслуживание и т. д.
Подводя итог и дополнительно уточняя, если обязательства по НДС в договоре об исходящих платежах возникли до 1 сентября 2021 года, может потребоваться удержание городского налога на содержание и строительство, доплаты за образование и местных образовательных сборов, даже если фактическая оплата может быть произведена после 1 сентября 2021 года. Вместо этого для любой деловой активности, предусмотренной после этой даты, применяются новые законы.
Материал подготовлен компанией PHC Advisory Tax & Accounting (Китай).
Быстрая заявка на грузоперевозки
и другие ВЭД-услуги
Рекомендации
Анатолий Якимов
Импорт
Смартфоны года: обзор лучших китайских флагманов второго полугодия-2025
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

В начале 2025 года флагманские смартфоны из Китая уже не «догоняют», а уверенно задают стандарты рынка. Лидирующие бренды – OnePlus, Xiaomi, Vivo, OPPO и Huawei – представили на рынке передовые модели, сочетая мощные платформы, уникальные камеры, инновационные дисплеи и емкие батареи, зачастую превосходящие по ряду параметров западных конкурентов. Рейтинг составила редакция Пепелац Ньюс.

Анатолий Якимов
Экспорт
Экспорт меди из России в Китай побил рекорды — рост более чем на 80%
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

В начале 2025 года Россия увеличит экспорт меди в Китай — объем поставок 564 тысячи тонн, что на 81% выше показателей аналогичного периода 2024 года. Стоимость экспорта выросла в 2,5 раза и составила 3,3 миллиарда долларов США. Основную долю занимают медная руда – 339 тысяч тонн и катодная медь – 190,5 тысячи тонн.

Анатолий Якимов
Финансы
Рост утилизационного сбора на транспорт и новые критерии с августа 2025 года
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

С 1 августа 2025 года в России внесены важные изменения в правила уплаты утилизационного сбора на транспортные средства, утвержденные постановлением Правительства РФ 15 июля 2025 года. Документ корректирует коэффициенты расчета сбора для новых автосамосвалов, фургонов, рефрижераторов и спецтехники в зависимости от их категории и технических масс. Уточнения также коснулись объектов сбора, в частности, транспортных средств с технической массой свыше 20 тонн, а также автомобилей, ввозимых физическими людьми, для личного пользования. При этом, исключено прежнее требование о сроке регистрации в странах ЕАЭС не менее 12 месяцев.

Анатолий Якимов
Экспорт
Китай останется основным рынком для российского экспорта мяса птицы в 2025 году
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

По итогам первого полугодия 2025 года Россия увеличила экспорт мяса птиц на 30% по стоимости, достигнув более 440 миллионов долларов, а по объему поставок рост составил 22%, превысив 218 тысяч тонн. Основу экспорта составляет куриное мясо с субпродуктами — 88% от общего объема выручки, индейка и ее субпродукты составляют около 12%, а мясо утки — менее 1%. При этом экспорт Индии растет рекордными темпами — более 39% по сравнению с первым полугодием 2024 года.

Анатолий Якимов
Импорт
Перевозка грузов через погранпереходы с КНР увеличилась на 0,9% с начала года
Фото с сайта biang.ru

За первые шесть месяцев 2025 года через пограничные переходы между Россией и Китаем было перевезено 20,4 тонны миллионов грузов в экспортно-импортном сообщении. Это на 0,9% больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Анатолий Якимов
Импорт
Рынок одежды и текстиля под контролем: обязательная маркировка и штрафы с 1 августа 2025 года
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

С 1 августа 2025 года в России вступает в силу запрет на продажу товаров легкой промышленности без обязательной маркировки в системе «Честный знак». Это касается таких категорий, как нижнее белье, купальники, одежда для сна и постельное белье, полотенца, носки, колготки, а также перчатки и варежки. Продажа немаркированных частей товаров с этой датой запрещена, хотя их хранение на складе по-прежнему разрешено. За нарушение предусмотрены штрафы в размере до 300 тысяч рублей.

Редакция
Как пройти сертификацию товаров из Китая в 2025 году: рекомендации для импортеров
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

6 августа 2025 года в 11:00 (МСК) АО «ВЭД Агент» совместно с chinalogist.ru проводит вебинар «Особенности сертификации товаров из Китая». Мероприятие ориентировано на специалистов внешнеэкономической деятельности, руководителей компаний и владельцев бизнеса, импортирующих продукцию из КНР.

В программе:

  1. Актуальные требования к сертификации в 2025 году для различных категорий товаров;
  2. Анализ распространённых ошибок при оформлении документов;
  3. Новые сведения в Российском законодательстве по сертификации;
  4. Практические кейсы и разбор ситуаций на рынке;
  5. Ответы на вопросы.

Спикер: специалист отдела сертификации АО «ВЭД Агент» Ольга Указова.

Участие бесплатное, необходима предварительная регистрация (ссылка будет опубликована позже). Вебинар позволит участникам избежать типичных ошибок при импорте и своевременно отреагировать на новые регуляторные изменения, что помогает снизить операционные и таможенные риски, а также ускорить вывод товаров на российский рынок.

Анатолий Якимов
Китайские авто в России: новые выставки, импорт и популярные модели
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

В августе в Китае пройдут крупные профильные автомобильные выставки — идеальное время, чтобы познакомиться с инновациями автопрома, инновационными технологиями и новейшими тенденциями рынка.

Анатолий Якимов
Россия отменяет пошлины на подсолнечное масло и шрот
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

Правительство России временно отменило действие плавающих ставок по выплате пошлин на подсолнечное масло и подсолнечный шрот до 31 августа 2025 года. Решение было принято для стимулирования экспорта и поддержки отечественных производителей и переработчиков подсолнечника. Плавающие пошлины были введены в 2021 и 2022 годах для защиты внутреннего рынка от роста цен, который сейчас приостановлен. Внутренний рынок полностью обеспечен подсолнечным маслом.

Анатолий Якимов
Электронные компоненты с браком: российская компания стала жертвой китайских поставщиков
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

Одна российская компания столкнулась с крупными потерями, которые связаны с китайским поставщиком электронных компонентов. Заказанные транзисторы двух наименований оказались полностью неисправными, причем ни один из них не обладал заявленными характеристиками. Сумма сделки превысила 100 000 юаней.