Павел Бажанов

Основные налоговые меры для восстановления экономики в Китае

Главное государственное налоговое управления КНР (ГГНУ КНР) заявило, что в первые два месяца этого года сумма сокращения налогов и сборов в Китае превысила 402,7 млрд юаней ($56,79 млрд). Введение льготных налоговых мер было предпринято для поддержки населения и бизнеса в условиях борьбы с COVID-19. Как бы хотелось, чтобы Россия взяла в этом пример с Китая.
Какие налоговые меры были предприняты для восстановления экономики? Публикуем материал Павла Бажанова на тему. Павел ― известный юрист, специалист по законодательству КНР, живет в Гонконге.
В середине марта ГГНУ КНР опубликовало подробный перечень всех налоговых мер, которые Китай предпринимает для борьбы с эпидемией коронавируса и восстановления производства.
Временное снижение НДС
В период с 1 марта по 31 мая 2020 года все малые плательщики НДС в провинции Хубэй, уплачивающие налог по ставке в размере 3%, освобождаются от уплаты налога, а также от выплаты авансовых платежей. Для малых плательщиков НДС в остальных регионах страны ставка НДС временно снижается с 3% до 1%.
В КНР существует две категории плательщиков НДС: обычные плательщики налога (уплачивают НДС по стандартным ставкам с возможностью вычета входного НДС) и малые плательщики налога (уплачивают НДС по сниженной ставке с оборота без вычета входного НДС). Малым плательщиком может быть предприятие или индивидуальный предприниматель с оборотом до 5 млн. юаней жэньминьби ежегодно. Стандартная ставка НДС для малых плательщиков – 3% от суммы дохода от реализации товаров, работ и услуг.
Временное снижение взносов на социальное страхование
В период с февраля 2020 года все организации провинции Хубэй освобождаются от уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование, страхование от безработицы и страхование от производственных травм. Срок освобождения от уплаты взносов не может превышать 5 месяцев.
Остальные регионы КНР вправе с февраля 2020 года освободить от уплаты вышеуказанных взносов на социальное страхование микропредприятия, малые и средние предприятия на срок до 5 месяцев, а также снизить в два раза суммы взносов для крупных предприятий на срок до 3 месяцев. Кроме того, все регионы КНР вправе в течение 5 месяцев в два раза уменьшить суммы взносов на обязательное медицинское страхование (часть, уплачиваемая работодателями).
Предприятия, столкнувшиеся с существенными сложностями в деятельности из-за эпидемии, могут обратиться с заявлением об отсрочке уплаты взносов на срок до 6 месяцев без пени за просрочку.
Масштабы деятельности предприятий определяются в КНР для каждой отрасли по отдельности. Например, для предприятий промышленности действуют следующие критерии: а) крупные предприятия – численность персонала свыше 1 тыс. человек или выручка свыше 400 млн. юаней жэньминьби ежегодно; б) средние предприятия – численность персонала свыше 300 человек и выручка свыше 20 млн. юаней жэньминьби ежегодно; в) малые предприятия – численность персонала свыше 20 человек и выручка свыше 3 млн. юаней жэньминьби ежегодно; г) микропредприятия ― численность персонала менее 20 человек или выручка до 3 млн. юаней жэньминьби ежегодно.
Все предприятия в КНР обязаны уплачивать пять видов взносов на социальное страхование: а) взносы на обязательное пенсионное страхование; б) взносы на обязательное медицинское страхование; в) взносы на страхование от безработицы; г) взносы на страхование от производственных травм; д) взносы на страхование материнства. Кроме того, предприятия обязаны уплачивать взносы в фонд накопления на жилье и другие обязательные платежи (например, взносы в фонд трудоустройства инвалидов). Часть взносов уплачивается совместно предприятиями и работниками (доля работников вычитается из заработной платы).
Временное снижение взносов на социальное страхование освобождает предприятия от уплаты взносов на пенсионное страхование (часть, уплачиваемая работодателем), а также взносов на страхование от производственных травм и страхование от безработицы. Организации-работодатели по-прежнему обязаны уплачивать взносы на обязательное медицинское страхование работников, взносы на страхование материнства, а также другие социальные платежи. Из заработной платы работников по-прежнему необходимо удерживать взносы на обязательное медицинское страхование, страхование от безработицы и взносы в фонд накопления на жилье. В регионах могут существовать дополнительные льготы по уплате страховых взносов. Например, в Шэньчжэне предприятия, которые из-за эпидемии столкнулись со сложностями в работе, могут обратиться с заявлением для временного снижения ставки взносов в фонд накопления на жилье до 3% или отсрочки уплаты данных взносов. Период снижения суммы взносов или отсрочки может составлять до 1 года.
Увеличение срока переноса убытков
Для предприятий наиболее пострадавших от эпидемии отраслей в 2020 года максимальный срок переноса убытков увеличивается с 5 лет до 8 лет. К наиболее пострадавшим от эпидемии отнесены: а) транспорт; б) общественное питание; в) гостиничное дело; г) туризм, включая туристские и сопутствующие услуги.
Предприятие относится к соответствующей отрасли, если в 2020 года его выручка в данных видах деятельности составляла не менее 50% выручки от основной деятельности. Если предприятие соответствует этим условиям, то его убытки, возникшие в течение 2020 года, могут быть распределены на период до 8 лет. Для использования льготы предприятие обязано сделать заявление о применении расширенного периода переноса убытков при подаче годовой декларации по налогу на доходы предприятий за 2020 года.
Стандартный срок переноса убытков в КНР составляет 5 лет (ст. 18 Закона КНР «О налоге на доходы предприятий»).
Повышение ставок возмещения НДС при экспорте
С 20 марта 202 года КНР повышает ставку возмещения НДС при экспорте около 1,4 тыс. товарных позиций, включая некоторые виды продовольственных товаров (ставка возмещения повышена до 9%) и продукцию химической промышленности (ставка возмещения повышена до 13%). Стандартная ставка НДС в КНР составляет 13%, для льготных товарных групп – 9%. При экспорте товаров НДС может возмещаться не полностью (если ставка возмещения ниже ставки налога, действующей при реализации товара внутри страны). Повышение ставок возмещения до 9% при экспорте продовольственных товаров и до 13% при экспорте промышленных товаров означает, что КНР будет полностью возмещать сумму налогов при экспорте.
Уменьшение стоимости аренды за счет снижения налогов
ГГНУ КНР поощряет предоставление налоговых льгот в регионах в целях уменьшения стоимости аренды, в частности, освобождение арендодателей от налога на использование городских земель, уплачиваемого со сдаваемой в аренду недвижимости. Кроме того, на местах могут быть введены льготы для арендаторов: например, в Шэньчжэне индивидуальные торгово-промышленные хозяйства, негосударственные предприятия, научно-исследовательские организации и медицинские учреждения, арендующие имущество (производственные и офисные помещения, торговые места, склады) у города и государственных предприятий, освобождаются от уплаты аренды на 2 месяца. Частные предприятия и физические лица-арендодатели могут добровольно освободить арендаторов от арендных платежей.
Републиковано с cnlegal.ru
Быстрая заявка на грузоперевозки
и другие ВЭД-услуги
Рекомендации
Анатолий Якимов
Импорт
Деловые поездки в Китай без визы: советы по планированию от Максима Савельева
Фото с ТГ-канала @shanghaileo

Россияне получили возможность с 15 сентября 2025 года посещать Китай без визы по заграничному паспорту, что значительно упрощает деловые поездки в страну. Правила безвизового режима действуют год — до 14 сентября 2026 года. Это открывает новые перспективы для бизнес-поездок, в том числе участия в китайских выставках и налаживания прямых контактов с производителями. Основатель компании Shanghai Leo Максим Савельев поделился секретами по планированию деловых поездок в своем телеграм-канале.

Анатолий Якимов
Импорт
Где купить медицинское оборудование в Китае: кластеры, импорт и доставка
Фото с сайта unsplash.com

Китай уже давно стал одним из мировых лидеров в производстве медицинского оборудования, предлагая широкий спектр товаров — от базовых расходных материалов до сложных цифровых систем и диагностической техники премиум-класса. Для российских компаний, заинтересованных в закупке медицинского оборудования, важно понимать, где находятся ключевые производственные кластеры, как правильно организовать импорт с учетом требований регуляторов и какая логистика наиболее оптимальна для безопасной и своевременной доставки. Chinalogist выяснил, где купить медицинское оборудование в Китае и как его импортировать в Россию.

Анатолий Якимов
Импорт
Новый закон об упрощении импорта сложного оборудования принят в первом чтении
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

Госдума приняла в первом чтении законопроект, увеличивающий срок декларирования многокомпонентного оборудования при ввозе в Россию с 6 до 10 лет. Эта инициатива направлена на упрощение таможенных процедур и поддержку долгосрочных инвестиционных проектов с учетом особенностей монтажа крупногабаритных промышленных объектов.

Анатолий Якимов
Экспорт
Почему Китай выбирает российское растительное масло: обзор экспорта и региональной статистики
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

В 2025 году экспорт российского растительного масла в Китай значительно вырос. По данным Приморского межрегионального управления Россельхознадзора, с января по 16 сентября 2025 года через приморские фитосанитарные посты было оформлено на экспорт в Китай 9,9 тысячи тонн растительного масла, что почти в 5 раз превышает показатель аналогичного периода 2024 года – 2,1 тысячи тонн.

Анатолий Якимов
Импорт
Импорт китайского картофеля в Россию – не трагедия
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

Импорт картофеля из Китая в Россию в 2024 году вырос в 4,2 раза, однако это не представляет угрозу для российского рынка, считают эксперты Картофельного союза. За восемь месяцев 2024 года поставки из КНР составили 144 тысячи тонн, уступая по объему только Египту.

Анатолий Якимов
Новые правила для транзита через Забайкальск улучшили контроль и движение грузовиков
Фото с официального сайта ФГКУ Росгранстрой

В Забайкальском крае состоялось рабочее совещание по развитию электронной очереди на Международном автомобильном пункте пропуска «Забайкальск». Заместитель руководителя ФГКУ Росгранстрой Иван Беломестнов вместе с представителями Читинской таможни, Пограничного управления ФСБ, региональными властями и транспортной прокуратурой обсудили эффективность функционирования системы электронной очереди и меры против злоупотреблений.

Анатолий Якимов
Импорт
Производители чая и кофе просят отсрочку введения маркировки «Честный знак»
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

Крупные игроки рынка чая и кофе выступают с просьбой сместить сроки обязательного внедрения маркировки «Честный знак», опасаясь сбоев поставок и роста себестоимости продукции. Ассоциация «Росчайкофе» направила в Минпромторг письмо с предложением продлить эксперимент до конца 2025 года и поэтапно внедрять идентификацию, учитывая специфику упаковок. В ведомстве уверены, что маркировка повысит прозрачность рынка и снизит долю фальсификата без значительного роста цен.

Анатолий Якимов
Взаимодействие с Китаем: главные правовые вопросы и рекомендации юриста
Фото из личного архива Александра Казуся

Взаимодействие с китайскими партнерами может проходить по различным направлениям, и китайские партнеры могут быть из различных регионов Китая. В то же время есть определенные нюанс в юридической работе с Китаем, единые для каждого случая. Об этом ChinaLogist рассказал управляющий партнер юридической компании «Соничев, Казусь и партнеры» Александр Казусь.

Анатолий Якимов
Северный морской путь: Китай поддерживает совместное развитие с Россией
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

В Китае подтвердили готовность к совместному с Россией развитию инфраструктуры Северного морского пути, подчеркивая значимость арктического маршрута для международной торговли и сотрудничества. Об этом сообщает ТАСС со ссылкой на Министерство иностранных дел КНР.

Анатолий Якимов
Бартерная торговля между Россией и Китаем набирает обороты на фоне санкций
Фото с сайта unsplash.com

Рост бартерных сделок между Россией и Китаем связан с попытками обхода санкций и снижением рисков для китайских компаний. Эксперты отмечают, что бартер чаще используется в сельхозсекторе, но сложный документооборот и переговоры сказываются на масштабах таких операций.