25 декабря 2024 года Китай принял новый Закон «О налоге на добавленную стоимость», который вступит в силу с 1 января 2026 года. Документ заменит временные положения. Базовые ставки НДС остались прежними, но усилилось администрирование и цифровизация, что повлияет на бизнес с Китаем, особенно в сфере услуг и экспорта.
Ключевые изменения в НДС
Ставки НДС сохранились:
- базовая — 13%,
- для сельхозпродукции, масел, кормов, удобрений, сельхозтехники, газа и энергоносителей — 9%,
- для услуг и нематериальных активов — 6%,
- упрощенная система — 3%.
Экспорт товаров остается по нулевой ставке, позволяя китайским экспортерам возвращать НДС.
Китайские компании, которые покупают услуги у нерезидентов, становятся налоговыми агентами. Они обязаны рассчитать и удержать НДС, если услуги потребляются на территории страны. Но если ваша компания имеет официального представителя в Китае, то обязанности налогового агента с китайской компании снимаются. Представитель сам рассчитывает и уплачивает налог.
В отличие от подзаконных актов у нового закона юридическая сила выше. Поэтому китайские компании будут тщательнее соблюдать требования законодательства. Им придется минимизировать «серые» схемы и региональные исключения, что усилит контроль за документами и может привести к росту цен из-за осторожности поставщиков.
Прямое влияние китайского НДС
Экспорт физических товаров остается по 0% НДС с возвратом налога экспортерам, что сохраняет конкурентоспособность цен на китайскую продукцию в России. Усиление контроля за «серыми» схемами и документами может привести к осторожности поставщиков. Они предложат меньше скидок, а цены вырастут на 5-10% из-за повышенных рисков штрафов.
Косвенные эффекты на импорт
Покупатели цифровых услуг – ПО, облака – из Китая столкнутся с удержанием НДС китайскими компаниями, если нет представителя. Это повысит стоимость контрактов на 6-13%, и отразится на российских ценах. Китайские поставщики могут ужесточить ценообразование из-за цифровизации и юридической силы закона, минимизируя «серые» схемы, что затронет импортеров из зон риска.
Что повлияет на рост цен в России
В России с 2026 года НДС вырастет до 22%, таможенные сборы — до 73 860 рублей за крупные партии, что добавит от 2 до 10% к стоимости импорта из Китая, включая логистику и оборотные средства. Это спровоцирует общее подорожание товаров на 3-7% в первом квартале 2026 из-за мультипликативного эффекта цепочек поставок. Эксперты ожидают, что особенно подорожают автомобили, электроника и потребительские товары. ФАС рекомендует не перекладывать эти затраты полностью на потребителей, однако бизнес прогнозирует округление цен вверх.
