Возмещение налога на добавленную стоимость при импорте продукции из КНР доступно только при официальном оформлении груза на российскую компанию или индивидуального предпринимателя. Механизм работает через принятие уплаченного на таможне налога к вычету в декларации по НДС.
Право на вычет возникает у плательщиков налога на добавленную стоимость, которые ввезли товар для использования в облагаемой этим налогом деятельности. Груз должен быть принят к бухгалтерскому учету, а факт уплаты подтвержден декларацией на товары и платежными документами.
Возврат невозможен при растаможке на физическое лицо или иностранную компанию. Работа на упрощенной системе «Доходы» – 6% – также закрывает возможность вычета.
Пошаговая схема возврата
Подготовка до первой поставки
Для работы с возвратом потребуется зарегистрировать ИП или ООО. Оптимальный выбор – общая система налогообложения или упрощенная с уплатой налога на добавленную стоимость. Также необходимо открыть расчетный счет в банке и получить электронную цифровую подпись для сдачи отчетности в налоговую службу.
Оформление ввоза
При прибытии груза нужно пройти таможенное оформление как импортер. В состав платежей войдет налог в размере 22% от таможенной стоимости с учетом пошлины и акциза. После выпуска товара сохраните полный пакет документов: декларацию на товары с отметкой таможни, коммерческий инвойс, упаковочный лист, внешнеторговый контракт, платежные поручения об уплате таможенных платежей.
Подача декларации
В течение трех лет с момента принятия товара к учету можно заявить вычет. На практике это делают по итогам квартала, заполняя раздел 8 декларации по НДС. В документе указывают реквизиты таможенной декларации и сумму налога к вычету. Вместо счета-фактуры регистрируют саму декларацию на товары с кодом операции «22».
Камеральная проверка
После сдачи отчетности налоговая проводит проверку документов. Процедура занимает от двух до трех месяцев. При отсутствии замечаний деньги поступают на расчетный счет.
При стоимости партии в 1 000 000 рублей по инвойсу импортер платит около 220 000 рублей налога на таможне. Фактический возврат составляет 20-21,5% от стоимости товара с учетом небольших потерь на курсах и комиссиях.
Частые ошибки
К основным причинам отказа относятся растаможка на физическое лицо или иностранную компанию, несовпадение реквизитов в декларации, инвойсе и контракте. Работа на УСН «Доходы» без уплаты налога на добавленную стоимость также закрывает возможность вычета. Ошибки в заполнении декларации, неполный пакет документов и отсутствие подтверждения оплаты таможенных платежей приводят к отказу в возмещении.
Соблюдение этих правил позволяет законно вернуть значительную часть уплаченного при импорте налога и снизить себестоимость товара из Китая.
