Павел Мартынов
Финансы

Расширение и продление льготной налоговой политики в Китае в 2021 году

В целях дальнейшей поддержки предотвращения и контроля пандемии Covid-19 в Китае, а также защиты и помощи предприятиям в Китае в их дальнейшем развитии, 17 марта 2021 года Министерство финансов объявило о продлении действия ряда налоговых льгот, которые применяются как к и отечественным компаниям, так и к компаниям с иностранными инвестициями.
Срок реализации льготной налоговой политики, определенной в «Сообщении Министерства финансов и Государственной налоговой администрации о поддержке возобновления политики налогообложения добавленной стоимости отдельными промышленными и коммерческими домохозяйствами», будет продлен до 31 декабря 2021 года. В частности, с 1 апреля 2021 года по 31 декабря 2021 года мелкие налогоплательщики налога на добавленную стоимость (НДС) в провинции Хубэй будут применять НДС по сниженной ставке в размере 1%. Что касается предварительно уплаченного НДС для товаров, к которым обычно применяется ставка налога 3%, ставка снижается до 1%.
Кроме того, в отношении политики поддержки индивидуального подоходного налога (ИПН) для предотвращения и контроля пандемии Covid-19, а также налоговой поддержки для кино и других отраслей, где срок действия льготной налоговой политики истек, период реализации будет продлен до 31 декабря 2021 г.:
1. Субсидии и премии за временную работу, полученные медицинским персоналом и работниками по профилактике эпидемий в соответствии со стандартами, установленными правительством, освобождаются от ИПН.
2. Лекарства и медицинские принадлежности, предоставляемые предприятиями и государственными учреждениями физическим лицам для профилактики пневмонии, вызванной вирусом, не включаются в заработную плату и доходы от заработной платы и освобождаются от ИПН.
3. С 1 января 2021 года будет продолжена льготная политика снижения особой платы на 50% для кино и других отраслей, как указанно в соответствующем объявлении.
С 1 января 2021 года до даты этого объявления собранные налоги и другие сборы, которые должны быть уменьшены или освобождены в соответствии с положениями этого объявления, могут быть использованы для вычета или возврата налогов, которые налогоплательщики должны платить в будущем.
Китай также продолжает поддерживать малый бизнес, чтобы способствовать устойчивому экономическому росту и защищать наиболее уязвимые предприятия от любых негативных последствий пандемии Covid-19 и глобальных экономических потрясений. С прошлого года в стране был принят ряд мер по поддержке cвоих микро-, малых и средних предприятий путем смягчения некоторых правил налогообложения.
В целях дальнейшей поддержки развития малых и микропредприятий и индивидуальных предпринимателей Китай ввел дополнительную льготную налоговую политику, специально разработанную для них. Срок реализации этой новой политики - с 1 января 2021 года по 31 декабря 2022 года.
В отношении части годового налогооблагаемого дохода малых и микропредприятий, не превышающего 1 миллион юаней, власти объявили, что налогооблагаемый доход может быть уменьшен вдвое с 25% до 12,5%, а налог на прибыль предприятий (КПН) установлен на уровне 20%. Таким образом, с применением новейшей политики эффективная ставка КПН для этих предприятий составит 2,5% (= 12,5% x 20%).
Для малых и микропредприятий, годовая сумма налогооблагаемого дохода которых превышает 1 миллион юаней, но меньше 3 миллионов юаней, ставка КПН в размере 20% применяется к 50% суммы их налогооблагаемого дохода. Таким образом, эффективная ставка КПН составляет 10% (= 50% x 20%).
Кроме того, если часть годового налогооблагаемого дохода индивидуальных предпринимателей не превышает 1 миллиона юаней, на основании действующих льготных политик применяется 50% -ное снижение индивидуального подоходного налога (ИПН).
Вышеупомянутые малые предприятия должны быть заняты в отраслях, которые не ограничены или запрещены государством, а также должны соответствовать трем условиям: годовой налогооблагаемый доход не более 3 миллионов юаней, количество сотрудников, не превышающее 300, и общая сумма активов, не превышающая 50 миллионов юаней.
Материал подготовлен компанией PHC Advisory Tax & Accounting (Китай).
Быстрая заявка на грузоперевозки
и другие ВЭД-услуги
Рекомендации
Анатолий Якимов
«ВЭД Агент», «Сбербанк» и «Роснефть»: 20 лет успеха и масштабный корпоратив в Пекине
Фото АО «ВЭД Агент»

20-летний юбилей – это важная веха, которая символизирует устойчивость, зрелость и успех компании на рынке. За это время АО «ВЭД Агент» из маленькой семейной компании превратилась в одного из крупнейших игроков за Уралом на рынке внешнеэкономической деятельности. Позади и кризисы, и изменение рынка логистических услуг, и технологическая революция. Впереди – стремление к новым свершениям. Важным событием череды юбилейных мероприятий стал массовый выезд на корпоратив. И не просто выезд, а трехдневное путешествие в Пекин.

Анатолий Якимов
Оптимизация доставки промышленного оборудования из Китая: риски и способы снижения затрат
Скриншот из видео на странице Chinalogist в социальной сети «ВКонтакте»

АО «ВЭД Агент» и сайт Chinalogist провели совместный вебинар: «Как сэкономить на поставке оборудования из Китая?». Эксперт АО «ВЭД Агент» – руководитель отдела сборных автоперевозок Михаил Макаренко рассказал о том, какие риски существуют при импорте промышленного оборудования из КНР и за счет чего можно сэкономить на доставке.

Анатолий Якимов
С 1 сентября 2025 года госпошлины для водителей вырастут в 2-3 раза — проект Минфина
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

Минфин России подготовил законопроект о значительном повышении госпошлин для автовладельцев и введении новых сборов для мигрантов, которые могут вступить в силу с 1 сентября 2025 года. Документ уже одобрен правительственной комиссией по законопроектной деятельности и направлен на дальнейшее рассмотрение.

Анатолий Якимов
Китай наращивает импорт российской гречихи: рост поставок почти вдвое
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

Экспорт гречихи из России в 2024/2025 сельскохозяйственном году прогнозируется на уровне 280 тысяч тонн, что на 8,4% превышает показатели предыдущего года, а по сравнению с 2022/2023 годом объем поставок вырастет в 2,5 раза, свидетельствуют данные маркетингового исследования АБ-Центр.

Анатолий Якимов
Импорт дешевле: бизнес адаптировался к санкциям, комиссии за платежи упали вдвое
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

В 2025 году агентские комиссии за трансграничные платежи из России сократились в среднем с 5% до 2%, а по крупным сделкам — до 1,5%. Это стало возможным благодаря адаптации бизнеса к санкционным ограничениям и отработке новых схем переводов, включая использование платежных агентов и маршрутов через третьи страны. Такая оптимизация способствует увеличению импорта и росту конкуренции на российском рынке, что в конечном итоге выгодно для потребителей.

Анатолий Якимов
Новые требования к сертификации с 7 июля 2025 года: что изменится для импортеров и дистрибьюторов
Фото сгенерировано ИИ Шедевр

С 7 июля 2025 года вступают в силу изменения в правилах сертификации и декларирования продукции, утверждённые Приказом Минпромторга России № 1579 от 2 апреля 2025 года. Основное нововведение — расширение перечня товаров, для которых упрощённое оформление деклараций о соответствии теперь запрещено. Это означает, что для почти 100 страниц товарных позиций потребуется полная процедура сертификации.

Анатолий Якимов
Инвестиции и инфраструктура Забайкалья: приоритеты развития и партнерство с Китаем до 2035 года
Фото пресс-службы правительства Забайкальского края

Делегация Забайкальского края продолжает работать на пятой регулярной встрече с правительством автономного района Внутренней Монголии КНР в городе Хух-Хото. Крупнейшим китайским предпринимателям представлен широкий инвестиционный потенциал региона для привлечения капиталовложений и развития совместных проектов.

Анатолий Якимов
Укрепление логистических связей: Россия и Китай наращивают темпы в транспортной сфере
Фото пресс-службы Министерства транспорта РФ

Российская Федерация и Китайская Народная Республика продолжают активно развивать стратегическое партнерство в транспортной сфере, что подтвердило 29-е пленарное заседание Российско-Китайской Подкомиссии по сотрудничеству в области транспорта. Встреча, прошедшая в китайском городе Тяньцзине, обозначила новые приоритеты и укрепила вектор на углубление логистической интеграции между двумя странами.

Анатолий Якимов
Новый экономический кластер на границе России и Китая: опыт Маньчжурии
Фото медиацентра города Маньчжурии

В северо-восточной части Китая, на стыке границ России, Монголии и КНР, развивается уникальный экономический проект, который меняет традиционные представления о приграничной торговле. Город Маньчжурия — крупнейший сухопутный порт Азии — ежедневно обрабатывает тысячи вагонов с российским лесом, калийными удобрениями, зерном и нефтепродуктами, демонстрируя переход от сырьевого транзита к полноценной промышленной переработке.

Анатолий Якимов
Обмен разрешениями между Россией и Китаем: кто выживет на рынке грузоперевозок в 2025 году
Фото сгенерировано ИИ Шедеврум

В 2025 году двусторонний обмен разрешениями на международные автоперевозки между Россией и Китаем продолжает оказывать значительное влияние на логистический рынок обеих стран. Несмотря на формальное равенство квот — 132 тысячи разрешений для российских перевозчиков и 102 тысячи для китайских — рыночные условия существенно различаются, что создает серьезные вызовы для российских транспортных компаний.